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    2018-08
    嚴把資本市場“入口關”
     提高上市公司質量必須以充分的信息披露為前提。證券中介機構誠實守信、勤勉盡責是解決公眾公司和公眾投資者之間信息不對稱的重要制度安排,直接關系投資者合法權益和市場正常運行。目前,中介機構和從業人員違規問題仍然比較突出,亟須多措并舉把好資本市場“入口關”。

     

    按照中介機構勤勉盡責與上市公司信息披露同步關注的工作原則,今年上半年證監會對11家證券中介機構啟動調查,同比增長22%,涉及證券公司3家、會計師事務所5家、評估機構2家和律師事務所1家。這些案件主要涉及相關機構在提供證券服務時未勤勉盡責,表現為不遵守相關業務規則,未保持應有的職業審慎,盡職調查程序流于形式或存在重大缺陷等,個別機構的從業人員甚至參與合謀造假。

     

    證監會新聞發言人高莉日前表示,證監會將始終對中介機構違法違規保持高壓態勢,切實增強執法威懾,提高違法成本,有力督促各類信息披露義務主體歸位盡責,不斷夯實市場穩定運行基礎。

     

    監管層對中介機構的嚴管只是把好資本市場“入口關”的一個縮影。2016年至2017年底,證監會對28家證券中介機構立案調查,涉及證券公司7家,會計師事務所9家,資產評估機構7家,律師事務所5家。這些案件顯示,證券中介機構未勤勉盡責的行為集中表現為:一是不遵守相關業務規則,未編制工作計劃,獲取的資料證據不充分、不適當,底稿記錄不完整,倒簽報告日期,甚至在檢查調查期間偽造、篡改文件和資料。二是未保持應有的職業審慎,未全面有效評估項目風險,對明顯異常情況未充分關注,對重大舞弊跡象職業懷疑不足,也未采取有效措施予以識別或應對。三是對重大會計處理的合規性、評估結論的合理性、法律意見的明確性缺乏合理判斷,形成的專業意見背離執業基本準則或明顯錯漏。四是審計、評估、盡調程序流于形式或存在重大缺陷、瑕疵,核查驗證義務履行不充分。

     

    值得關注的是,目前來看,持牌金融中介機構對“把好資本市場入口關”認識較為深刻,但在具體執行過程中還存在一些問題。

     

    川財證券研究所副所長馮欽遠表示,一是對政策要求不能完全吃準吃透。企業登陸資本市場過程中,涉及監管要求范圍較廣,特別是部分新興行業本身變化較快,具體業務人員及風控人員在深入領會貫徹監管要求時可能存在一定困難。二是技術手段相對落后。由于相關中介服務業務量大,環節眾多,中介機構風控部門在對全流程細節掌控和審核方面存在一定困難。

     

    “困難還在于,這些中介機構天然是逐利的,如何建立起有效的機制激勵中介主動承擔風控職責,現階段還處于逐步完善的過程中。”興業證券非銀分析師董天馳補充說。

     

    目前,中介機構和從業人員違規問題仍然比較突出,亟須多措并舉把好資本市場“入口關”。董天馳認為,監管是必要的,但是這樣產生的動力和激勵產生的動力在效率上可能會有較大差異。因此如何入手構建好整體有機的激勵體系確實是一個長期課題。

     

    馮欽遠建議,在制度安排層面,建議根據中國資本市場發展現狀,結合海外監管經驗,進一步完善“嚴管中介機構把好資本市場入口關”相關法律法規和業務指引。在監管溝通層面,建議進一步加強企業登陸資本市場全過程中監管層與中介機構及企業的溝通、對接,推動“嚴管中介機構把好資本市場入口關”的政策意圖全面落地。

     

    “在監管執行層面,建議深度踐行‘嚴管中介機構把好資本市場入口關’,堅決打擊中介機構違法違規行為,持續推進退市機制常態化。做好宣傳教育工作,使‘嚴管中介機構把好資本市場入口關’的理念深入人心。除此以外,指導、鼓勵中介機構開發、利用信息技術工具,提高審核效率,搭建全流程風險控制體系。”馮欽遠建議。

     
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